Kế hoạch kinh doanh năm 2027 cho SME: mẫu 1 trang và bảng chỉ tiêu theo quý
Kế hoạch kinh doanh năm của doanh nghiệp nhỏ nên gói gọn trong một trang, gồm sáu phần: mục tiêu tài chính, khách hàng và sản phẩm trọng tâm, 3–5 ưu tiên chiến lược, kế hoạch nhân sự, ngân sách và rủi ro chính. Trang này đi kèm một bảng chỉ tiêu theo quý để theo dõi hằng tháng. Kế hoạch năm 2027 nên được lập từ tháng 10 đến tháng 12/2026, khi doanh nghiệp đã có số liệu 9 tháng và kịp giao mục tiêu cho các bộ phận trước kỳ nghỉ Tết.
Một kế hoạch dài hàng chục trang thường bị cất vào ngăn kéo sau cuộc họp đầu năm. Ngược lại, một trang kế hoạch cùng bảng chỉ tiêu theo quý có thể dán trên tường phòng họp và được so sánh với số thực tế mỗi tháng.
Căn cứ pháp lý & ngày rà soát: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP (thuế suất 15%, 17%, 20%); Nghị định 293/2025/NĐ-CP (lương tối thiểu vùng đang áp dụng); thông tin về phương án lương tối thiểu vùng năm 2027 do Hội đồng Tiền lương quốc gia thống nhất đề xuất; Nghị định 161/2026/NĐ-CP (lương cơ sở từ 01/7/2026). Rà soát ngày 26/9/2026.
Lưu ý: Số liệu trong ví dụ là minh họa. Mức tăng lương tối thiểu vùng năm 2027 mới ở dạng đề xuất và chưa được Chính phủ ban hành tại ngày rà soát; doanh nghiệp nên lập kịch bản và cập nhật khi có nghị định.
Mục lục
- Kế hoạch kinh doanh năm gồm những phần nào
- Mẫu kế hoạch kinh doanh 1 trang
- Các giả định cần đặt cho năm 2027
- Bảng chỉ tiêu theo quý và ví dụ tính
- Kế hoạch nhân sự và ngân sách lương năm 2027
- Từ kế hoạch năm đến KPI và OKR
- Lịch lập kế hoạch từ tháng 10 đến tháng 12
- Checklist
- Câu hỏi thường gặp
Kế hoạch kinh doanh năm gồm những phần nào
| Phần | Câu hỏi cần trả lời | Nguồn số liệu |
|---|---|---|
| Nhìn lại năm cũ | Năm 2026 đạt gì, trượt ở đâu, vì sao | Báo cáo 9 tháng, ước cả năm |
| Mục tiêu tài chính | Doanh thu, lợi nhuận gộp, lợi nhuận trước thuế, số dư tiền cuối năm | Báo cáo tài chính, kế hoạch bán hàng |
| Khách hàng và sản phẩm trọng tâm | Bán cái gì, cho ai, ở kênh nào | Phân tích doanh thu theo khách hàng, sản phẩm |
| Ưu tiên chiến lược | 3–5 việc lớn nhất cần làm khác năm cũ | Phân tích SWOT |
| Nhân sự | Cần thêm, bớt vị trí nào, quỹ lương bao nhiêu | Sơ đồ tổ chức, thang bảng lương |
| Ngân sách | Chi phí cố định, biến đổi, đầu tư | Sổ chi phí năm cũ |
| Rủi ro | Điều gì có thể làm kế hoạch trượt, phương án dự phòng | Thảo luận ban giám đốc |
Phần ưu tiên chiến lược nên được rút ra từ phân tích SWOT, không phải từ danh sách mong muốn.
Mẫu kế hoạch kinh doanh 1 trang
KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2027 — CÔNG TY ……
1. Mục tiêu tài chính: Doanh thu thuần …… tỷ đồng (tăng ……% so với 2026); biên lợi nhuận gộp ……%; lợi nhuận trước thuế …… tỷ đồng; số dư tiền cuối năm tối thiểu bằng …… tháng chi phí cố định.
2. Khách hàng và sản phẩm trọng tâm: Nhóm khách hàng chính ……; sản phẩm chủ lực ……; kênh bán chính ……
3. Ưu tiên chiến lược (tối đa 5): (1) ……; (2) ……; (3) ……
4. Nhân sự: Số nhân viên cuối năm ……; vị trí tuyển mới ……; quỹ lương dự kiến …… tỷ đồng.
5. Ngân sách: Chi phí cố định …… tỷ đồng/năm; ngân sách marketing ……% doanh thu; đầu tư ……
6. Rủi ro chính và phương án: Rủi ro …… → phương án ……
7. Chỉ số theo dõi hằng tháng: doanh thu, biên lợi nhuận gộp, số ngày thu tiền, số dư tiền, số nhân viên.
Người lập …… — Ngày phê duyệt ……
Các giả định cần đặt cho năm 2027
Kế hoạch tốt ghi rõ giả định để khi thực tế khác, doanh nghiệp biết phải điều chỉnh ở đâu. Các con số trong cột ví dụ là giả định của một doanh nghiệp minh họa, không phải dự báo.
| Giả định | Ví dụ | Ảnh hưởng |
|---|---|---|
| Giá bán bình quân | Tăng 3% | Doanh thu, biên lợi nhuận |
| Giá vốn đầu vào | Tăng 4% | Biên lợi nhuận gộp |
| Tăng lương bình quân | Theo kịch bản lương tối thiểu vùng | Quỹ lương, bảo hiểm |
| Lãi suất vay | Giữ như năm 2026 | Chi phí tài chính |
| Số ngày thu tiền bình quân | Giảm từ 60 xuống 50 ngày | Nhu cầu vốn lưu động |
| Thuế suất thuế TNDN | 17% nếu thuộc nhóm doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Lợi nhuận sau thuế |
Về thuế TNDN, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 áp dụng thuế suất 15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng và 20% cho các trường hợp còn lại, với điều kiện và ngoại lệ theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Tổng hợp chính sách thuế có tại cẩm nang thuế cho SME 2026.
Bảng chỉ tiêu theo quý và ví dụ tính
Doanh nghiệp minh họa đặt mục tiêu doanh thu năm 2027 là 24 tỷ đồng, biên lợi nhuận gộp 32%. Theo số liệu các năm trước, doanh thu phân bổ theo mùa vụ: quý I 20%, quý II 23%, quý III 25%, quý IV 32%. Chi phí cố định (lương văn phòng, thuê mặt bằng, khấu hao…) 1,35 tỷ đồng mỗi quý; chi phí biến đổi (hoa hồng, vận chuyển) bằng 4% doanh thu.
| Chỉ tiêu (triệu đồng) | Quý I | Quý II | Quý III | Quý IV | Cả năm |
|---|---|---|---|---|---|
| Doanh thu thuần | 4.800 | 5.520 | 6.000 | 7.680 | 24.000 |
| Lợi nhuận gộp (32%) | 1.536 | 1.766 | 1.920 | 2.458 | 7.680 |
| Chi phí cố định | 1.350 | 1.350 | 1.350 | 1.350 | 5.400 |
| Chi phí biến đổi (4%) | 192 | 221 | 240 | 307 | 960 |
| Lợi nhuận hoạt động | −6 | 196 | 330 | 800 | 1.320 |
Quý I gần như hòa vốn vì doanh thu thấp sau Tết trong khi chi phí cố định không đổi. Doanh nghiệp cần chuẩn bị tiền cho quý này từ cuối năm 2026. Nếu lợi nhuận trước thuế đúng bằng lợi nhuận hoạt động (không có lãi vay, thu nhập khác) và áp dụng thuế suất 17%, thuế TNDN ước tính 224,4 triệu đồng, lợi nhuận sau thuế khoảng 1,1 tỷ đồng. Số thuế thực tế phụ thuộc thu nhập tính thuế sau điều chỉnh chi phí không được trừ.
Doanh nghiệp nên thêm một dòng theo dõi số dư tiền cuối mỗi quý, vì lợi nhuận và tiền thường lệch nhau khi khách hàng trả chậm. Cách tự kiểm tra dòng tiền hằng tháng có trong bài dòng tiền SME: tự kiểm tra hằng tháng.
Kế hoạch nhân sự và ngân sách lương năm 2027
Hội đồng Tiền lương quốc gia đã thống nhất phương án đề xuất tăng lương tối thiểu vùng bình quân 7,8% từ ngày 01/01/2027. Tại ngày rà soát, Chính phủ chưa ban hành nghị định, nên mức lương tối thiểu vùng đang áp dụng vẫn theo Nghị định 293/2025/NĐ-CP (vùng I 5.310.000 đồng). Doanh nghiệp nên lập hai kịch bản:
| Kịch bản | Quỹ lương gross 2027 | Tăng so với 2026 | Chi phí tăng thêm gồm bảo hiểm và kinh phí công đoàn (23,5%) |
|---|---|---|---|
| Giữ lương như 2026 | 3.600 triệu đồng | 0 | 0 |
| Tăng bình quân 7,8% | 3.880,8 triệu đồng | 280,8 triệu đồng | Khoảng 346,8 triệu đồng |
Kịch bản tăng 7,8% cho toàn bộ quỹ lương là cách tính thận trọng. Trên thực tế, tăng lương tối thiểu vùng chỉ bắt buộc điều chỉnh các mức lương đang thấp hơn mức mới, nhưng doanh nghiệp thường phải điều chỉnh cả các bậc trên để giữ khoảng cách giữa các vị trí. Mức hiện hành và cách áp dụng có trong bài lương tối thiểu vùng 2026.
| Vị trí dự kiến tuyển | Quý tuyển | Lý do | Chi phí năm ước tính |
|---|---|---|---|
| Nhân viên kinh doanh (2 người) | Quý I | Mở rộng khu vực mới | Lương + 23,5% × số tháng làm việc |
| Kế toán tổng hợp | Quý II | Tách kế toán thuế và quản trị | Tương tự |
| Trưởng nhóm kho | Quý III | Chuẩn bị mùa cao điểm quý IV | Tương tự |
Thời điểm tuyển quản lý đầu tiên theo quy mô được phân tích trong bài sơ đồ tổ chức công ty nhỏ.
Từ kế hoạch năm đến KPI và OKR
| Cấp | Công cụ | Ví dụ |
|---|---|---|
| Công ty – năm | Kế hoạch 1 trang | Doanh thu 24 tỷ đồng, biên gộp 32% |
| Công ty – quý | Bảng chỉ tiêu quý, OKR công ty | Quý I doanh thu 4,8 tỷ đồng; mở 10 đại lý mới |
| Bộ phận – tháng | KPI bộ phận | Kinh doanh: doanh thu 1,6 tỷ đồng/tháng quý I |
| Cá nhân – tháng | KPI cá nhân | Nhân viên kinh doanh: 400 triệu đồng/tháng |
Cách chuyển mục tiêu xuống bộ phận được trình bày trong bài bộ KPI mẫu theo phòng ban và OKR là gì.
Lịch lập kế hoạch từ tháng 10 đến tháng 12
| Thời gian | Việc cần làm |
|---|---|
| Tuần 1–2 tháng 10 | Chốt số liệu 9 tháng, ước cả năm 2026 |
| Tuần 3–4 tháng 10 | Ban giám đốc họp SWOT, chọn ưu tiên chiến lược |
| Tháng 11 | Bộ phận lập kế hoạch và ngân sách; ghép thành kế hoạch công ty |
| Đầu tháng 12 | Duyệt kế hoạch 1 trang và bảng chỉ tiêu quý |
| Giữa tháng 12 | Giao KPI, OKR quý I cho bộ phận |
| Tháng 1/2027 | Cập nhật kịch bản lương khi có nghị định lương tối thiểu vùng; công bố kế hoạch cho toàn công ty |
Checklist
- Có số liệu 9 tháng và ước tính cả năm 2026.
- Ghi rõ các giả định về giá bán, giá vốn, lương, lãi suất.
- Mục tiêu tài chính gồm cả số dư tiền, không chỉ doanh thu, lợi nhuận.
- Tối đa 5 ưu tiên chiến lược, mỗi ưu tiên có người chịu trách nhiệm.
- Bảng chỉ tiêu phân bổ theo mùa vụ của chính doanh nghiệp.
- Hai kịch bản quỹ lương theo lương tối thiểu vùng 2027.
- Dự trù tiền cho quý có lợi nhuận thấp.
- Giao KPI, OKR quý I trước kỳ nghỉ Tết.
- Đặt lịch so sánh kế hoạch với thực tế hằng tháng.
Câu hỏi thường gặp
Kế hoạch kinh doanh năm cần những nội dung gì?
Mục tiêu tài chính, khách hàng và sản phẩm trọng tâm, ưu tiên chiến lược, nhân sự, ngân sách và rủi ro. Với doanh nghiệp nhỏ, các nội dung này có thể trình bày trong một trang.
Nên lập kế hoạch kinh doanh năm 2027 khi nào?
Từ tháng 10 đến tháng 12/2026, sau khi có số liệu 9 tháng, để kịp giao mục tiêu quý I trước Tết.
Lương tối thiểu vùng 2027 tăng bao nhiêu?
Hội đồng Tiền lương quốc gia đã thống nhất đề xuất tăng bình quân 7,8% từ ngày 01/01/2027. Tại ngày 26/9/2026, Chính phủ chưa ban hành nghị định nên doanh nghiệp nên lập kịch bản và chờ mức chính thức.
Phân bổ chỉ tiêu theo quý thế nào cho sát?
Dùng tỷ trọng doanh thu từng quý của 2–3 năm gần nhất. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, tham khảo tính mùa vụ của ngành và điều chỉnh sau mỗi quý.
Có cần lập kế hoạch dòng tiền riêng không?
Có. Lợi nhuận và tiền thường lệch nhau do công nợ và tồn kho. Ít nhất nên dự báo số dư tiền cuối mỗi quý.
Kế hoạch sai lệch nhiều thì làm gì?
Rà soát giả định nào sai, điều chỉnh chỉ tiêu các quý còn lại và ghi nhận lý do. Không nên giữ nguyên chỉ tiêu đã rõ là không khả thi, vì sẽ làm mất tác dụng của KPI.
Tóm tắt
Kế hoạch kinh doanh năm 2027 cho doanh nghiệp nhỏ nên gồm một trang mục tiêu và một bảng chỉ tiêu theo quý có tính mùa vụ, kèm giả định rõ ràng và hai kịch bản quỹ lương. Kế hoạch được chuyển xuống bộ phận qua KPI và OKR, và được theo dõi bằng các con số tài chính cơ bản trong bài tài chính doanh nghiệp cho chủ SME. Khung quản trị tổng thể có trong bài quản trị doanh nghiệp là gì.
