Gia hạn nộp thuế 2026 theo Nghị định 245/2026: đối tượng, thời hạn từng kỳ và hạn gửi đề nghị 02/11/2026
Doanh nghiệp xây dựng, vận tải, lưu trú, phần mềm hay doanh nghiệp nhỏ đang thiếu dòng tiền cuối năm có thể dời thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNDN tạm nộp thêm vài tháng mà không bị tính tiền chậm nộp. Điều kiện để được hưởng là gửi văn bản đề nghị gia hạn trước ngày 02/11/2026. Quá ngày đó, cơ hội này mất hẳn.
Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn thuế GTGT (trừ khâu nhập khẩu) tối đa 5 tháng, thuế TNDN tạm nộp quý II và quý III, thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh và 50% tiền thuê đất năm 2026. Đối tượng là 43 nhóm ngành tại Phụ lục I và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ. Văn bản đề nghị gửi một lần, chậm nhất ngày 02/11/2026.
Căn cứ pháp lý & ngày rà soát: Nghị định số 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2026, hiệu lực từ ngày ký đến hết 30/12/2026, đăng Công báo số 389 ngày 13/7/2026 (Điều 1 đến 5, Phụ lục I, II). Rà soát ngày 01/10/2026.
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo. Ví dụ là tình huống tự lập. Việc xác định ngành kinh tế theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg và tiêu chí doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP cần đối chiếu với hồ sơ thực tế của từng doanh nghiệp.
Ai được gia hạn
| Nhóm | Điều kiện |
|---|---|
| Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ và cá nhân kinh doanh | Hoạt động trong ngành, lĩnh vực tại Phụ lục I và có số thuế, tiền thuê đất thuộc kỳ được gia hạn (điểm a khoản 2 Điều 1) |
| Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ | Xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định 80/2021/NĐ-CP, kể cả chi nhánh khai thuế riêng (điểm b khoản 2 Điều 1) |
| Doanh nghiệp đa ngành | Có ít nhất một ngành trong Phụ lục I thì được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp (khoản 5 Điều 2) |
Phụ lục I gồm 43 nhóm, tiêu biểu: nông, lâm, thủy sản; chế biến thực phẩm; dệt, may, da giày; chế biến gỗ; giấy; cao su, plastic; kim loại, gia công cơ khí; điện tử, máy tính; ô tô, mô tô, xe máy; giường tủ bàn ghế; xây dựng; vận tải kho bãi; lưu trú và ăn uống; giáo dục; y tế; kinh doanh bất động sản; dịch vụ lao động, việc làm; du lịch lữ hành; nghệ thuật, thể thao, giải trí, chiếu phim; xuất bản; lập trình máy tính, xử lý dữ liệu; đồ uống; in ấn; hóa chất; sửa chữa máy móc; thoát nước và xử lý nước thải. Ngành được xác định theo hệ thống ngành kinh tế tại Quyết định 36/2025/QĐ-TTg; ngành cấp trên bao gồm toàn bộ ngành cấp dưới.
Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ có tại doanh nghiệp nhỏ và vừa: tiêu chí và ưu đãi.
Thời hạn nộp sau gia hạn
| Khoản thuế | Kỳ | Hạn nộp mới |
|---|---|---|
| Thuế GTGT khai tháng | Tháng 5/2026 | 20/11/2026 |
| Thuế GTGT khai tháng | Tháng 6, 7, 8, 9/2026 | 21/12/2026 |
| Thuế GTGT khai quý | Quý II/2026 | 02/11/2026 |
| Thuế GTGT khai quý | Quý III/2026 | 30/12/2026 |
| Thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh | Các kỳ tương ứng | Tối đa 5 tháng, theo các mốc như trên |
| Thuế TNDN tạm nộp | Quý II/2026 | 02/11/2026 (3 tháng) |
| Thuế TNDN tạm nộp | Quý III/2026 | 30/12/2026 (2 tháng) |
| 50% tiền thuê đất kỳ thứ nhất năm 2026 | Thuê đất trả tiền hằng năm | 02/11/2026 |
Thuế GTGT gia hạn bao gồm cả số phải phân bổ và số nộp theo từng lần phát sinh, nhưng không áp dụng cho thuế GTGT khâu nhập khẩu. Nếu khai bổ sung làm tăng số phải nộp và gửi trước khi hết hạn được gia hạn thì số tăng thêm cũng được gia hạn; khai bổ sung sau hạn thì phần tăng thêm không được gia hạn (khoản 4 Điều 2). Cách tạm nộp thuế TNDN theo quý có tại tạm nộp thuế TNDN theo quý.
Thủ tục: khai đúng hạn, gửi đề nghị một lần
| Bước | Quy định |
|---|---|
| Khai thuế | Vẫn nộp tờ khai tháng, quý đúng hạn theo pháp luật quản lý thuế, chỉ chưa phải nộp tiền (khoản 1 Điều 3) |
| Gửi văn bản đề nghị | Theo mẫu Phụ lục II, gửi một lần cho toàn bộ số được gia hạn, bằng phương thức điện tử, trực tiếp hoặc qua bưu chính |
| Thời điểm gửi | Cùng tờ khai; nếu không gửi cùng tờ khai thì chậm nhất 02/11/2026 |
| Gửi muộn | Sau 02/11/2026 thì không được gia hạn (khoản 3 Điều 3) |
| Kỳ đã qua | Cơ quan thuế gia hạn cả các kỳ phát sinh trước thời điểm gửi đề nghị |
| Thông báo | Cơ quan thuế không phải thông báo chấp nhận; hệ thống tự cập nhật hạn nộp mới (khoản 5 Điều 3) |
| Sai sót | Gửi văn bản thay thế |
Tiền chậm nộp (Điều 4): không tính trong thời gian gia hạn, kể cả khi gửi đề nghị sau khi đã nộp tờ khai. Nếu hệ thống đã tính, cơ quan thuế điều chỉnh, hủy. Đã nộp trước ngày nghị định có hiệu lực thì không điều chỉnh lại (khoản 2 Điều 5).
Rủi ro: nếu cơ quan thuế xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng, phải nộp đủ thuế và tiền chậm nộp; nếu phát hiện qua thanh tra, kiểm tra sau thời gian gia hạn, phải nộp thêm cả tiền phạt.
Ví dụ tự lập
Công ty phần mềm P (ngành lập trình máy tính, thuộc Phụ lục I) khai thuế GTGT theo tháng. Ngày 01/10/2026, P nhận ra chưa gửi đề nghị gia hạn, trong khi số thuế GTGT tháng 6, 7, 8/2026 đã đến hạn nhưng chưa nộp, tổng 600 triệu đồng.
| Việc cần làm | Kết quả |
|---|---|
| Gửi văn bản đề nghị trước 02/11/2026 | Được gia hạn cả các kỳ tháng 6, 7, 8 và tháng 9 |
| Hạn nộp mới | 21/12/2026 cho cả bốn kỳ |
| Tiền chậm nộp đã bị hệ thống tính | Được điều chỉnh, hủy trong thời gian gia hạn |
| Tờ khai tháng 9 | Vẫn nộp đúng hạn 20/10/2026 |
Nếu P đã nộp xong thuế tháng 6 từ trước khi nghị định có hiệu lực thì số đã nộp không được điều chỉnh lại.
Checklist trước 02/11/2026
- Đối chiếu ngành kinh doanh thực tế với Phụ lục I theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg.
- Nếu không thuộc ngành, kiểm tra tiêu chí doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
- Liệt kê các kỳ thuế GTGT, TNDN tạm nộp, tiền thuê đất thuộc diện gia hạn.
- Lập văn bản đề nghị theo Phụ lục II và gửi một lần, không chờ đến sát hạn.
- Tiếp tục nộp tờ khai đúng hạn để tránh phạt chậm nộp tờ khai thuế.
- Ghi các hạn nộp mới 02/11, 20/11, 21/12 và 30/12/2026 vào lịch dòng tiền.
- Rà lại kế hoạch thuế cuối năm với lịch nộp thuế quý IV/2026.
Câu hỏi thường gặp
Hạn cuối gửi văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế 2026 là ngày nào?
Ngày 02/11/2026. Gửi sau ngày này thì không được gia hạn theo Nghị định 245/2026.
Được gia hạn thì có phải nộp tờ khai đúng hạn không?
Có. Người nộp thuế vẫn khai và nộp tờ khai tháng, quý đúng hạn, chỉ chưa phải nộp số thuế được gia hạn.
Thuế GTGT hàng nhập khẩu có được gia hạn không?
Không. Gia hạn thuế GTGT không áp dụng với số thuế GTGT khâu nhập khẩu.
Đã quá hạn nộp thuế tháng 6, 7, 8 thì còn được gia hạn không?
Được, nếu gửi văn bản đề nghị chậm nhất 02/11/2026. Cơ quan thuế gia hạn cả các kỳ phát sinh trước khi gửi đề nghị và không tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn.
Cơ quan thuế có gửi thông báo chấp nhận gia hạn không?
Không. Hệ thống quản lý thuế tự cập nhật hạn nộp mới; cơ quan thuế chỉ thông báo khi xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng.
Doanh nghiệp vừa có được gia hạn không?
Chỉ khi hoạt động trong ngành thuộc Phụ lục I. Tiêu chí quy mô chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.