Lịch nộp thuế quý IV/2026 cho doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh: các mốc từ tháng 10/2026 đến tháng 4/2027
Ba tháng cuối năm 2026 và bốn tháng đầu năm 2027 là giai đoạn dày mốc thuế nhất với doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh: tờ khai tháng, tờ khai quý, tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thông báo doanh thu của hộ, rồi quyết toán năm. Năm nay các mốc này tính theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, và Nghị định 68/2026/NĐ-CP với hộ kinh doanh.
Hai hạn quan trọng nhất của giai đoạn này đều rơi vào cuối tuần: hạn tờ khai quý III ngày 31/10/2026 là thứ Bảy, hạn tờ khai quý IV và tạm nộp TNDN quý IV ngày 31/01/2027 là Chủ nhật. Doanh nghiệp nên chủ động nộp trước, thay vì chờ ngày làm việc kế tiếp.
Căn cứ pháp lý & ngày rà soát: Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (khoản 1 Điều 14); Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 (Điều 10, Điều 24), Công báo số 401 ngày 16/7/2026; Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 8, Điều 10) được sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP; Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Rà soát ngày 01/10/2026.
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo. Lịch áp dụng cho doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch. Trường hợp hạn nộp trùng ngày nghỉ, cách xác định ngày hết hạn thực hiện theo quy định về thời hạn của pháp luật quản lý thuế và dân sự; nên nộp trước ngày hạn.
Nguyên tắc tính hạn theo Nghị định 252/2026
| Loại kỳ khai | Hạn nộp hồ sơ khai thuế | Căn cứ |
|---|---|---|
| Từng lần phát sinh | Ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ | Khoản 1 Điều 10 |
| Theo tháng | Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo | Khoản 2 Điều 10 |
| Theo quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo | Khoản 3 Điều 10 |
| Theo năm | Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tiếp theo | Khoản 4 Điều 10 |
| Quyết toán năm | Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán | Điểm a khoản 5 Điều 10 |
| Cá nhân tự quyết toán TNCN tiền lương | Ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm | Điểm c khoản 5 Điều 10 |
| Tạm nộp TNDN | Ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo | Khoản 2 Điều 24 |
Theo khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế 108/2025, với khoản thuế người nộp thuế tự tính, thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tờ khai và tiền thuế đi cùng một hạn.
Lịch chi tiết tháng 10/2026 đến tháng 4/2027
| Ngày | Thứ | Việc cần làm | Áp dụng cho |
|---|---|---|---|
| 20/10/2026 | Thứ Ba | Tờ khai GTGT, TNCN tháng 9/2026 | Doanh nghiệp khai tháng |
| 31/10/2026 | Thứ Bảy | Tờ khai GTGT, TNCN quý III/2026; tạm nộp TNDN quý III/2026 | Doanh nghiệp khai quý, hộ kinh doanh trên ngưỡng khai quý |
| 20/11/2026 | Thứ Sáu | Tờ khai GTGT, TNCN tháng 10/2026 | Doanh nghiệp khai tháng |
| 20/12/2026 | Chủ nhật | Tờ khai GTGT, TNCN tháng 11/2026 | Doanh nghiệp khai tháng |
| 31/12/2026 | Thứ Năm | Ngày cuối áp dụng thuế GTGT 8% theo Nghị định 174/2025 | Mọi cơ sở kinh doanh |
| 20/01/2027 | Thứ Tư | Tờ khai GTGT, TNCN tháng 12/2026 | Doanh nghiệp khai tháng |
| 31/01/2027 | Chủ nhật | Tờ khai GTGT, TNCN quý IV/2026; tạm nộp TNDN quý IV; hộ dưới ngưỡng thông báo doanh thu năm 2026; cá nhân cho thuê bất động sản khai lần 2 hoặc khai một lần | Doanh nghiệp khai quý, hộ kinh doanh |
| 31/3/2027 | Thứ Tư | Quyết toán TNDN năm 2026; quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập; quyết toán TNCN của hộ kinh doanh theo phương pháp thu nhập | Doanh nghiệp, hộ kinh doanh |
| 30/4/2027 | Thứ Sáu | Cá nhân trực tiếp quyết toán TNCN tiền lương năm 2026 | Người lao động tự quyết toán |
Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng hay quý
Doanh nghiệp nhỏ mới thành lập và doanh nghiệp có doanh thu năm trước không lớn thường khai GTGT theo quý; doanh nghiệp lớn khai theo tháng. Tiêu chí cụ thể do pháp luật quản lý thuế quy định; doanh nghiệp nên đối chiếu thông báo kỳ khai của cơ quan thuế đang áp dụng cho mình.
Với hộ kinh doanh, Điều 10 Nghị định 68/2026 quy định rõ: doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống khai GTGT theo quý, trên 50 tỷ đồng khai theo tháng. Hộ nộp TNCN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu khai TNCN cùng kỳ với GTGT.
Tạm nộp thuế TNDN: mốc 80%
Khoản 3 Điều 24 Nghị định 252 yêu cầu tổng số tạm nộp 4 quý không thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thiếu, doanh nghiệp nộp tiền chậm nộp trên phần thiếu, tính từ ngày tiếp theo hạn tạm nộp quý IV đến ngày trước ngày nộp đủ.
Lần tạm nộp quý IV (hạn 31/01/2027) là cơ hội cuối để bù phần thiếu. Doanh nghiệp nên ước kết quả kinh doanh cả năm vào đầu tháng 1/2027, trước khi khóa sổ. Năm 2026, doanh nghiệp nhỏ cũng cần tính đến miễn thuế khi doanh thu năm trước đến 1 tỷ đồng và giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16; cách tính có tại bài quyết toán thuế TNDN 2026.
Hộ kinh doanh: các mốc riêng
| Trường hợp | Mốc | Căn cứ |
|---|---|---|
| Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống | Thông báo doanh thu thực tế năm 2026 chậm nhất 31/01/2027 | Điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68, sửa bởi Nghị định 141 |
| Trong năm vượt 1 tỷ đồng | Khai thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng | Điểm a khoản 1 Điều 8 |
| Trên ngưỡng, khai quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau | Điểm a khoản 3 Điều 8 |
| Quyết toán TNCN theo năm | Chậm nhất 31/3 năm sau | Điểm c khoản 3 Điều 8 |
| Cá nhân cho thuê bất động sản | Khai 2 lần (31/7 và 31/01) hoặc 1 lần (31/01 năm sau) | Điểm d khoản 3 Điều 8 |
| Mới vượt 1 tỷ đồng doanh thu | Đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế vượt ngưỡng | Khoản 5 Điều 8, bổ sung bởi Nghị định 141 |
Chi tiết cách tính thuế theo ngưỡng 1 tỷ đồng xem bài thuế hộ kinh doanh 2026.
Mốc chính sách cuối năm ảnh hưởng tới tờ khai
Hết giảm thuế GTGT. Hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 8% trở lại 10% từ 01/01/2027 nếu không có văn bản gia hạn. Tờ khai tháng 12 hoặc quý IV/2026 là kỳ cuối cùng nộp kèm Mẫu số 01 Phụ lục III Nghị định 174. Xem bài giảm thuế GTGT 8% hết hạn 31/12/2026.
Quyết toán TNCN theo luật mới. Quyết toán năm 2026 tính cả 12 tháng theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Hướng dẫn tại bài quyết toán thuế TNCN 2026.
Lịch nội bộ gợi ý cho kế toán
| Thời điểm | Việc nội bộ |
|---|---|
| Tuần cuối tháng 10/2026 | Hoàn thiện tờ khai quý III, nộp trước thứ Sáu 30/10 |
| Tháng 11/2026 | Ước kết quả kinh doanh 10 tháng, kiểm tra mức tạm nộp TNDN |
| 01–15/12/2026 | Rà hợp đồng giao hàng quanh mốc 31/12, cập nhật thuế suất GTGT trên phần mềm |
| 02–05/01/2027 | Kiểm tra hóa đơn đầu năm áp dụng 10% |
| Trước 29/01/2027 | Nộp tờ khai quý IV, tạm nộp TNDN quý IV, thu giấy ủy quyền quyết toán TNCN |
| Tháng 2–3/2027 | Khóa sổ, lập báo cáo tài chính, quyết toán TNDN và TNCN |
Doanh nghiệp đang hoàn thiện quy trình kế toán nội bộ có thể tham khảo bộ quy trình doanh nghiệp nhỏ.
Câu hỏi thường gặp
Hạn nộp tờ khai thuế quý III/2026 là ngày nào?
Ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức 31/10/2026, theo khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026. Ngày này là thứ Bảy nên doanh nghiệp nên nộp trước.
Tạm nộp thuế TNDN quý IV/2026 hạn cuối khi nào?
Ngày 31/01/2027, cùng hạn tờ khai quý IV. Tổng tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế quyết toán năm theo Điều 24 Nghị định 252/2026.
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp gì cuối năm không?
Có. Hộ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026 với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01/2027 theo Nghị định 68/2026, đã được Nghị định 141/2026 nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng.
Hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026 là ngày nào?
Với năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn nộp hồ sơ và nộp thuế là 31/3/2027, ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán.
Người lao động tự quyết toán thuế TNCN năm 2026 hạn khi nào?
Chậm nhất ngày 30/4/2027, ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, theo điểm c khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026.
Hạn nộp rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật thì xử lý thế nào?
Doanh nghiệp nên nộp trước ngày hạn để tránh rủi ro. Cách xác định ngày hết hạn khi trùng ngày nghỉ thực hiện theo quy định về thời hạn của pháp luật quản lý thuế và dân sự.
