Tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế từ 01/7/2026: ngưỡng 50 triệu, 500 triệu, quá hạn 120 ngày và cách gỡ
Kỳ nghỉ cuối năm là lúc nhiều chủ doanh nghiệp phát hiện mình bị chặn ở cửa khẩu sân bay vì khoản nợ thuế của công ty. Từ 01/7/2026, Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay cách áp dụng cũ bằng ngưỡng nợ cụ thể và thời gian quá hạn tối thiểu. Thông báo cũng được gửi điện tử trước 30 ngày.
Từ 01/7/2026, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh nợ thuế từ 50 triệu đồng và người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp có nợ từ 500 triệu đồng bị tạm hoãn xuất cảnh. Điều kiện là đang bị cưỡng chế và khoản nợ quá hạn từ 120 ngày. Cơ quan thuế cảnh báo trước 30 ngày qua tài khoản thuế điện tử và hủy biện pháp ngay khi nợ còn lại dưới ngưỡng.
Căn cứ pháp lý & ngày rà soát: Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, đăng Công báo số 38 ngày 22/01/2026, hiệu lực từ 01/7/2026 (khoản 5 Điều 17); Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026, đăng Công báo số 401 ngày 16/7/2026, hiệu lực 01/7/2026 (Điều 28). Rà soát ngày 01/10/2026.
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo. Ngưỡng nợ được hiểu là số tiền thuế nợ của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh thuộc diện cưỡng chế; cách cộng gộp các khoản nợ nên đối chiếu thông báo của cơ quan thuế. Thời hạn tạm hoãn với người nước ngoài theo pháp luật xuất nhập cảnh không được phân tích ở đây.
Năm nhóm bị tạm hoãn xuất cảnh
Khoản 5 Điều 17 Luật 108/2025 yêu cầu một số đối tượng phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh và giao Chính phủ quy định ngưỡng. Khoản 1 Điều 28 Nghị định 252/2026 chi tiết như sau:
| Điểm | Đối tượng | Điều kiện |
|---|---|---|
| a | Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh | Bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế; nợ từ 50 triệu đồng; quá hạn từ 120 ngày |
| b | Chủ sở hữu hưởng lợi, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã | Doanh nghiệp bị cưỡng chế; nợ từ 500 triệu đồng; quá hạn từ 120 ngày |
| c | Các cá nhân ở điểm a, b | Cơ quan thuế đã thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký; sau 120 ngày không khôi phục hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế |
| d | Người nước ngoài | Có nợ thuế quá hạn chưa nộp, không theo ngưỡng |
| đ | Người Việt Nam xuất cảnh định cư, người Việt Nam định cư ở nước ngoài | Có nợ thuế quá hạn chưa nộp, không theo ngưỡng |
Ba điều kiện của nhóm a và b phải thỏa cùng lúc: đang bị cưỡng chế, đạt ngưỡng tiền và quá hạn từ 120 ngày. Khoản nợ 600 triệu đồng mới quá hạn 60 ngày chưa đủ điều kiện, dù vẫn bị tính tiền chậm nộp hằng ngày.
Ai trong doanh nghiệp bị ảnh hưởng
Nhóm b nhắm đến hai loại cá nhân:
| Vai trò | Ý nghĩa thực tế |
|---|---|
| Người đại diện theo pháp luật | Người có tên trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, kể cả giám đốc thuê |
| Chủ sở hữu hưởng lợi theo Luật Doanh nghiệp | Cá nhân thực tế sở hữu hoặc chi phối doanh nghiệp, dù không đứng tên đại diện |
Giám đốc thuê đứng tên đại diện vẫn có thể bị tạm hoãn xuất cảnh vì nợ thuế của công ty. Người nhận vị trí đại diện theo pháp luật nên yêu cầu bàn giao tình trạng nợ thuế trước khi đăng ký thay đổi.
Quy trình: cảnh báo trước 30 ngày
| Bước | Nhóm a, b, c | Nhóm d, đ |
|---|---|---|
| 1 | Trước 30 ngày, cơ quan thuế gửi thông báo sẽ áp dụng biện pháp vào tài khoản giao dịch thuế điện tử và công khai trên trang thông tin điện tử | Không có bước cảnh báo trước |
| 2 | Đến hạn mà nợ vẫn từ ngưỡng trở lên: gửi thông báo áp dụng đến hệ thống xuất nhập cảnh, tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp và của người bị tạm hoãn | Gửi thông báo áp dụng đến hệ thống xuất nhập cảnh và tài khoản của người bị tạm hoãn |
| 3 | Cơ quan xuất nhập cảnh thực hiện ngay trong ngày nhận thông báo | Như nhóm a, b, c |
Khoản 6 Điều 28 yêu cầu dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ quan xuất nhập cảnh được kết nối theo thời gian thực. Thông báo cảnh báo 30 ngày là cơ hội cuối để doanh nghiệp nộp bớt nợ xuống dưới ngưỡng.
Với người nước ngoài, cơ quan thuế gửi thông báo gia hạn tạm hoãn chậm nhất 30 ngày trước khi hết thời hạn nếu nghĩa vụ chưa hoàn thành (khoản 4 Điều 28).
Cách hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh
| Nhóm | Điều kiện hủy bỏ theo khoản 5 Điều 28 |
|---|---|
| a, b | Ngay sau khi nộp mà số nợ còn lại dưới 50 triệu đồng (cá nhân, hộ kinh doanh) hoặc 500 triệu đồng (doanh nghiệp, hợp tác xã), hoặc được xóa nợ |
| c | Có hồ sơ khôi phục mã số thuế, nộp hồ sơ khai thuế và nộp nợ xuống dưới ngưỡng, hoặc được chấm dứt hiệu lực mã số thuế |
| d, đ | Hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế |
Nếu đã nộp tiền nhưng hệ thống chưa cập nhật, người nộp thuế gửi chứng từ nộp tiền qua phương thức điện tử để cơ quan thuế hủy bỏ ngay. Doanh nghiệp không cần trả hết nợ; chỉ cần đưa số nợ còn lại xuống dưới ngưỡng.
Ví dụ: công ty nợ 720 triệu đồng quá hạn 150 ngày, đang bị cưỡng chế, giám đốc bị tạm hoãn xuất cảnh. Công ty nộp 230 triệu đồng, nợ còn 490 triệu đồng, dưới ngưỡng 500 triệu đồng. Cơ quan thuế phải hủy bỏ tạm hoãn, dù phần nợ còn lại vẫn tiếp tục bị tính tiền chậm nộp.
Liên hệ với tiền chậm nộp và cưỡng chế
Trong suốt thời gian nợ, khoản thuế tiếp tục chịu tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Tạm hoãn xuất cảnh chỉ là một trong các biện pháp; doanh nghiệp bị cưỡng chế còn có thể chịu các biện pháp cưỡng chế khác theo Luật Quản lý thuế. Nghĩa vụ quyết toán cuối năm có tại quyết toán thuế TNDN 2026.
Hộ kinh doanh không còn thuế khoán từ năm 2026 cũng cần theo dõi số nợ tự khai, xem thuế hộ kinh doanh 2026.
Danh sách kiểm tra trước chuyến công tác nước ngoài
- Đăng nhập tài khoản thuế điện tử, kiểm tra mục thông báo và số nợ quá hạn của doanh nghiệp.
- Kiểm tra doanh nghiệp có đang bị cưỡng chế hay không và tuổi nợ của từng khoản.
- Nếu nhận thông báo cảnh báo 30 ngày, lập kế hoạch nộp để số nợ còn lại dưới ngưỡng trước hạn.
- Lưu chứng từ nộp tiền điện tử để gửi ngay nếu hệ thống chưa cập nhật.
- Với doanh nghiệp ngừng hoạt động, xử lý dứt điểm việc khôi phục hoặc chấm dứt mã số thuế để tránh nhóm c.
Câu hỏi thường gặp
Công ty nợ thuế bao nhiêu thì giám đốc bị tạm hoãn xuất cảnh?
Từ 500 triệu đồng trở lên, đã quá hạn từ 120 ngày và công ty đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, theo điểm b khoản 1 Điều 28 Nghị định 252/2026.
Chủ hộ kinh doanh nợ thuế bao nhiêu thì bị tạm hoãn xuất cảnh?
Từ 50 triệu đồng trở lên, quá hạn từ 120 ngày và đang bị cưỡng chế, theo điểm a khoản 1 Điều 28.
Có được báo trước khi bị tạm hoãn xuất cảnh không?
Với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện và chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cơ quan thuế gửi thông báo vào tài khoản thuế điện tử và công khai trước 30 ngày.
Phải trả hết nợ mới được xuất cảnh không?
Không bắt buộc với nhóm a, b. Cơ quan thuế hủy bỏ ngay khi số nợ còn lại dưới 50 triệu đồng hoặc 500 triệu đồng, hoặc khi được xóa nợ. Người nước ngoài và người xuất cảnh định cư phải hoàn thành nghĩa vụ.
Giám đốc thuê có bị tạm hoãn xuất cảnh vì nợ thuế của công ty không?
Có thể, nếu là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp thuộc trường hợp bị cưỡng chế và đạt ngưỡng nợ, thời gian quá hạn theo điểm b khoản 1 Điều 28.
Đã nộp tiền nhưng hệ thống chưa cập nhật thì làm sao?
Người nộp thuế gửi chứng từ nộp tiền qua phương thức điện tử cho cơ quan thuế để được hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh ngay.