Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ: thông báo doanh thu trước 31/01, vượt ngưỡng và hoàn thuế đã nộp
Một hộ bán quần áo online dự kiến doanh thu năm 2026 khoảng 800 triệu đồng không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng mới. Nghĩa vụ chưa dừng ở đó: hộ vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế đúng hạn, theo dõi doanh thu lũy kế để biết khi nào vượt ngưỡng, và có quyền đề nghị hoàn số thuế mà sàn thương mại điện tử đã khấu trừ.
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN và chỉ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau; với năm 2026 là ngày 31/01/2027. Khi doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng, hộ khai thuế, nộp thuế kể từ quý vượt ngưỡng.
Căn cứ pháp lý & ngày rà soát: Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026, đăng Công báo số 152 ngày 19/3/2026 (Điều 3, 4, 8, 9, 10, 12); Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 sửa đổi Nghị định 68/2026, đăng Công báo số 272 ngày 14/5/2026, áp dụng từ 01/01/2026 (Điều 1, 4); Nghị định số 252/2026/NĐ-CP (Điều 29). Các mốc 500 triệu đồng trong Nghị định 68/2026 được đọc là 1 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026. Rà soát ngày 01/10/2026.
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo. Mẫu thông báo doanh thu và thủ tục hoàn thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Ví dụ là phép tính tự lập. Hộ có hoạt động cho thuê bất động sản, có nhiều cửa hàng hoặc nhiều ngành nghề cần đối chiếu thêm quy định riêng.
Ngưỡng 1 tỷ đồng áp dụng thế nào
| Nội dung | Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | Doanh thu năm trên 1 tỷ |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | Không chịu thuế (khoản 1 Điều 3) | Tính trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu |
| Thuế TNCN | Không phải nộp (khoản 1 Điều 4) | Theo Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025 |
| Nghĩa vụ khai báo | Thông báo doanh thu thực tế chậm nhất 31/01 năm sau | Khai thuế theo quý hoặc tháng (Điều 10) |
| Hóa đơn | Đăng ký tự nguyện | Bắt buộc hóa đơn có mã hoặc từ máy tính tiền |
Ngưỡng tính trên doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả doanh thu đã được tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay. Cách tính thuế khi trên 1 tỷ có tại thuế hộ kinh doanh 2026 ngưỡng 1 tỷ.
Lịch thông báo doanh thu
| Trường hợp | Hạn thông báo |
|---|---|
| Hộ đang kinh doanh, doanh thu năm 2026 từ 1 tỷ trở xuống | Chậm nhất 31/01/2027 cho cả năm 2026 |
| Hộ mới bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm | Doanh thu từ khi bắt đầu đến 30/6: chậm nhất 31/7; doanh thu 6 tháng cuối năm: chậm nhất 31/01 năm sau (khoản 1 Điều 9) |
| Hộ mới bắt đầu trong 6 tháng cuối năm | Chậm nhất 31/01 năm sau |
| Từ năm thứ hai | Theo Điều 8 (thông báo năm) hoặc Điều 10 (khai thuế) tùy doanh thu |
Hộ có doanh thu dưới ngưỡng vẫn tự xác định và nộp các loại thuế khác (nếu có) cùng kỳ thông báo doanh thu (khoản 2 Điều 8).
Nộp ở đâu, nộp cách nào
| Trường hợp | Nơi nộp (khoản 4 Điều 8) |
|---|---|
| Thông thường | Nộp điện tử với cơ quan thuế quản lý trực tiếp |
| Người cao tuổi, người khuyết tật, đối tượng bảo trợ xã hội, địa bàn đặc biệt khó khăn, bất khả kháng | Có thể nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính tại Trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã |
| Nhiều cửa hàng | Một hồ sơ tổng hợp tại cơ quan thuế nơi có trụ sở ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh |
| Chỉ bán online, không có địa điểm cố định | Cơ quan thuế nơi cư trú |
| Cho thuê bất động sản | Cơ quan thuế nơi có bất động sản |
Khi doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm
| Việc | Quy định |
|---|---|
| Khai thuế | Kể từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ (điểm a khoản 1 Điều 8; khoản 2 Điều 9 với hộ mới) |
| Hạn khai theo quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (khoản 3 Điều 8) |
| Hóa đơn | Hộ có doanh thu năm trước từ 1 tỷ trở xuống nhưng trong năm lũy kế vượt 1 tỷ phải đăng ký hóa đơn có mã hoặc từ máy tính tiền trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế vượt ngưỡng (điểm c khoản 5 Điều 8, bổ sung bởi Nghị định 141/2026) |
| Hỗ trợ tờ khai | Hệ thống của cơ quan thuế tự tạo lập tờ khai từ dữ liệu hóa đơn điện tử, nhưng hộ vẫn chịu trách nhiệm về tính chính xác |
Ví dụ tự lập: doanh thu lũy kế của hộ đạt 700 triệu hết quý II/2026 và 1,05 tỷ hết quý III/2026. Hộ khai thuế từ quý III, hạn nộp hồ sơ quý III là 31/10/2026, và đăng ký hóa đơn trong 30 ngày kể từ 30/9/2026. Cách xác định số thuế cho phần doanh thu trước quý vượt ngưỡng nên đối chiếu hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý.
Yêu cầu kỹ thuật về hóa đơn từ máy tính tiền có tại hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
Thuế đã nộp, đã bị khấu trừ thì làm gì
Điều 12 Nghị định 68/2026 (sửa bởi Nghị định 141/2026) xử lý số thuế nộp thừa:
| Trường hợp | Cách xử lý |
|---|---|
| Sàn thương mại điện tử, tổ chức đã khấu trừ, khai thay, nộp thay nhưng doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | Bù trừ hoặc hoàn (khoản 1) |
| Hộ đã tự nộp thuế nhưng doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | Bù trừ hoặc hoàn (khoản 2) |
| Hộ đã khai và nộp theo ngưỡng 500 triệu cho quý I/2026 trước khi Nghị định 141/2026 ban hành | Xử lý theo Điều 12 (khoản 1 Điều 4 Nghị định 141/2026) |
| Nơi nộp hồ sơ hoàn | Nơi đã nộp hồ sơ khai thuế; hộ chỉ bán trên nền tảng số nộp tại nơi cư trú (khoản 5) |
| Số nộp thừa từ 50.000 đồng trở xuống mỗi năm | Bù trừ vào nghĩa vụ kỳ sau, không hoàn (điểm b khoản 4 Điều 29 Nghị định 252/2026) |
Trách nhiệm của sàn khi khấu trừ thuế người bán có tại Luật Thương mại điện tử 2025 và người bán livestream.
Nên ở lại hộ kinh doanh hay lên doanh nghiệp
Dưới ngưỡng 1 tỷ, hộ kinh doanh có chi phí tuân thủ thấp nhất. Khi doanh thu vượt xa ngưỡng hoặc cần xuất hóa đơn GTGT cho khách doanh nghiệp, cân nhắc chuyển đổi theo hộ kinh doanh lên doanh nghiệp 2026.
Checklist cho hộ dưới 1 tỷ
- Ghi chép doanh thu hằng ngày, gồm cả doanh thu qua sàn và doanh thu bị khấu trừ thay.
- Theo dõi doanh thu lũy kế cuối mỗi quý so với ngưỡng 1 tỷ đồng.
- Đặt nhắc hạn 31/01/2027 (và 31/7 nếu mới mở trong 6 tháng đầu năm).
- Lưu chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp để đề nghị hoàn.
- Khi vượt ngưỡng, đăng ký hóa đơn trong 30 ngày và khai thuế từ quý vượt.
- Xác định đúng cơ quan thuế nhận hồ sơ: nơi có trụ sở, nơi cư trú hoặc nơi có bất động sản.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; vẫn phải thông báo doanh thu thực tế và tự nộp các loại thuế khác nếu có.
Hạn thông báo doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh là khi nào?
Chậm nhất ngày 31/01/2027 đối với doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026.
Hộ mới mở tháng 3/2026 thông báo doanh thu thế nào?
Thông báo doanh thu từ khi bắt đầu đến 30/6/2026 chậm nhất 31/7/2026 và doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01/2027, nếu doanh thu từ 1 tỷ trở xuống.
Doanh thu vượt 1 tỷ vào quý III thì phải làm gì?
Khai thuế, nộp thuế kể từ quý III và đăng ký hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của quý III.
Sàn đã khấu trừ thuế nhưng doanh thu cả năm dưới 1 tỷ có được hoàn không?
Có, số thuế đã được tổ chức khấu trừ, khai thay, nộp thay được bù trừ hoặc hoàn theo khoản 1 Điều 12 Nghị định 68/2026.
Hộ dưới 1 tỷ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?
Không bắt buộc; hộ có nhu cầu được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền.