Giảm 30% thuế TNDN, TNCN năm 2026–2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16: ai được giảm, tính thế nào
Doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2026 và năm 2027. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cùng ngưỡng doanh thu được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập từ kinh doanh. Đây là nội dung của Nghị quyết 43/2026/QH16, được Quốc hội khóa XVI thông qua tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất ngày 24/8/2026.
Nghị quyết có hiệu lực ngay từ 24/8/2026 nhưng áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026. Vì vậy, doanh nghiệp đủ điều kiện được hưởng mức giảm khi quyết toán năm 2026, kể cả phần thu nhập phát sinh từ tháng 1. Chính phủ được giao quy định chi tiết. Đến ngày rà soát, nghị định hướng dẫn chưa được ban hành, nên các câu hỏi về hồ sơ, tạm nộp và cách xác định doanh thu cần chờ văn bản này.
Căn cứ pháp lý & ngày rà soát: Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp (Điều 1, Điều 2), thông qua ngày 24/8/2026, hiệu lực từ 24/8/2026. Đối chiếu toàn văn trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ. Rà soát ngày 01/10/2026.
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế ý kiến của cơ quan thuế hoặc tư vấn chuyên môn. Cách xác định doanh thu, hồ sơ đề nghị giảm và việc áp dụng khi tạm nộp sẽ theo nghị định hướng dẫn của Chính phủ khi được ban hành.
Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm những khoản thuế nào
Nghị quyết chỉ có hai điều. Điều 1 quy định hai mức giảm, Điều 2 quy định hiệu lực và giao Chính phủ hướng dẫn.
| Nội dung | Thuế TNDN | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Đối tượng | Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam | Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh |
| Ngưỡng doanh thu | Doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng | Doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng |
| Mức giảm | 30% số thuế TNDN phải nộp | 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh |
| Kỳ áp dụng | Kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 | Kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 |
| Trường hợp loại trừ | Doanh nghiệp hình thành do chia, tách sau 24/8/2026 mà tổng doanh thu các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng | Không quy định riêng |
Mức giảm áp vào số thuế phải nộp, không phải thuế suất. Một doanh nghiệp vẫn khai thu nhập tính thuế và thuế suất như bình thường. Sau đó số thuế tính ra được giảm 30%.
Nghị quyết không giảm thuế giá trị gia tăng. Với hộ kinh doanh, phần giảm chỉ áp vào thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập từ kinh doanh. Thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu vẫn nộp như hiện hành. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động cũng không thuộc phạm vi giảm. Các khoản đó tiếp tục tính theo biểu thuế lũy tiến, như hướng dẫn tại bài cách tính thuế TNCN từ tiền lương 2026.
Ai được giảm thuế TNDN 30%
Điều kiện then chốt là doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, xét riêng cho từng năm 2026 và 2027. Một doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 là 9 tỷ đồng được giảm cho kỳ 2026. Nếu năm 2027 doanh thu tăng lên 11 tỷ đồng, kỳ 2027 không còn thuộc diện giảm. Doanh nghiệp vì thế cần theo dõi doanh thu lũy kế ngay trong năm, không chờ đến khi lập báo cáo tài chính.
Câu chữ của nghị quyết dùng cụm "doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam". Cụm này bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã và các tổ chức có thu nhập chịu thuế TNDN. Nghị quyết không tách riêng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thành lập tại Việt Nam. Doanh nghiệp thuộc nhóm này nên đối chiếu thêm nghị định hướng dẫn để xác nhận phạm vi.
Nghị quyết cũng chưa định nghĩa "doanh thu hằng năm" gồm những khoản nào, chẳng hạn doanh thu hoạt động tài chính hay thu nhập khác. Nghị định hướng dẫn sẽ làm rõ nội dung này. Trong lúc chờ, doanh nghiệp có doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ đồng nên tách riêng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác trên sổ sách. Khi có hướng dẫn, việc đối chiếu sẽ nhanh hơn.
Trường hợp chia, tách doanh nghiệp bị loại trừ
Nghị quyết loại trừ doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24/8/2026, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng. Mục đích là chặn cách tách một doanh nghiệp doanh thu lớn thành nhiều pháp nhân nhỏ để cùng hưởng giảm thuế.
Quy định này chỉ nhắm vào chia, tách xảy ra sau ngày nghị quyết có hiệu lực. Doanh nghiệp đã chia, tách trước 24/8/2026 không bị điều khoản này loại trừ, nhưng vẫn phải tự đáp ứng ngưỡng 10 tỷ đồng của chính mình. Doanh nghiệp đang tính tái cấu trúc trong năm 2026–2027 nên đưa điều khoản này vào phương án, vì lợi ích giảm thuế có thể mất ở tất cả các pháp nhân hình thành sau chia, tách.
Cách tính khi doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế
Doanh nghiệp đang được miễn, giảm hoặc hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN hoặc nghị quyết khác của Quốc hội không cộng dồn tỷ lệ. Nghị quyết yêu cầu tính mức giảm 30% trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.
| Bước | Doanh nghiệp A (không ưu đãi) | Doanh nghiệp B (đang được giảm 50% theo ưu đãi) |
|---|---|---|
| Thuế TNDN tính theo thuế suất | 200.000.000 đồng | 200.000.000 đồng |
| Trừ ưu đãi đang hưởng | 0 | 100.000.000 đồng |
| Số thuế phải nộp trước khi áp Nghị quyết 43 | 200.000.000 đồng | 100.000.000 đồng |
| Giảm 30% theo Nghị quyết 43 | 60.000.000 đồng | 30.000.000 đồng |
| Số thuế còn phải nộp | 140.000.000 đồng | 70.000.000 đồng |
Với doanh nghiệp B, cách tính sai thường gặp là cộng 50% và 30% thành 80%, rồi chỉ nộp 40 triệu đồng. Theo nghị quyết, số còn phải nộp là 70 triệu đồng. Nếu khai thiếu 30 triệu đồng, doanh nghiệp có thể bị truy thu, tính tiền chậm nộp và bị xử phạt khi quyết toán.
Doanh nghiệp mới thành lập đang được miễn thuế TNDN toàn bộ thì không còn số thuế để giảm thêm. Thông tin về các ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có tại bài doanh nghiệp nhỏ và vừa: tiêu chí và ưu đãi.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được giảm thế nào
Khoản 1 Điều 1 áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Theo câu chữ của nghị quyết, mức giảm là 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng cho kỳ 2026 và 2027.
Ví dụ, một hộ kinh doanh có số thuế TNCN phải nộp của năm 2026 là 50 triệu đồng thì được giảm 15 triệu đồng và còn nộp 35 triệu đồng. Thuế GTGT của hộ không thay đổi. Cách tính số thuế TNCN gốc của hộ (theo tỷ lệ trên doanh thu hay theo thu nhập) vẫn áp dụng quy định hiện hành về hộ, cá nhân kinh doanh.
Với hộ kinh doanh đang cân nhắc lên doanh nghiệp, nghị quyết không làm thay đổi phép so sánh cơ bản. Ở mức doanh thu đến 10 tỷ đồng, cả hai mô hình đều được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp. Khác biệt nằm ở cách tính thuế gốc và chi phí tuân thủ, như phân tích tại bài hộ kinh doanh lên doanh nghiệp 2026.
Năm việc doanh nghiệp nên làm trong quý IV/2026
- Ước doanh thu cả năm 2026. Lấy doanh thu lũy kế 9 tháng cộng dự kiến quý IV. Nếu đang ở vùng 9–11 tỷ đồng, cần quyết định sớm về kế hoạch ghi nhận doanh thu theo đúng chuẩn mực, không dời hóa đơn để lách ngưỡng.
- Tính lại số thuế TNDN dự kiến. Tính theo thứ tự: thuế theo thuế suất, trừ ưu đãi, rồi giảm 30%. Ghi rõ từng bước trong hồ sơ quyết toán.
- Rà soát tạm nộp quý. Nghị quyết chưa nói việc giảm có được tính ngay khi tạm nộp hay không. Doanh nghiệp nên giữ nguyên cách tạm nộp hiện hành cho đến khi có hướng dẫn, tránh rủi ro tạm nộp thiếu.
- Rà kế hoạch tái cấu trúc. Phương án chia, tách sau 24/8/2026 cần tính đến điều khoản loại trừ khi tổng doanh thu trên 10 tỷ đồng.
- Theo dõi nghị định hướng dẫn. Khi Chính phủ ban hành, kiểm tra lại định nghĩa doanh thu, hồ sơ đề nghị giảm và mẫu tờ khai quyết toán áp dụng cho năm 2026.
Các khoản chi phí có thể làm giảm thu nhập tính thuế vẫn áp dụng điều kiện hiện hành, xem bài chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 2026. Mức giảm 30% áp vào số thuế cuối cùng, nên doanh nghiệp vẫn cần hạch toán chi phí đúng và đủ.
Nghị quyết 43 nằm trong nhóm thay đổi có hiệu lực từ nửa cuối năm 2026. Danh sách đầy đủ các văn bản có hiệu lực trong tháng 10 có tại bài chính sách mới có hiệu lực tháng 10/2026. Các mốc kế tiếp của năm 2027 có tại bài lịch luật mới 2027 cho doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp
Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày nào?
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, theo khoản 1 Điều 2.
Doanh nghiệp doanh thu 12 tỷ đồng có được giảm phần thuế tương ứng 10 tỷ đầu tiên không?
Không. Ngưỡng 10 tỷ đồng là điều kiện để được giảm, không phải phần doanh thu được giảm. Doanh nghiệp có doanh thu năm vượt 10 tỷ đồng không thuộc diện giảm của năm đó.
Giảm 30% thuế TNDN có áp dụng cho năm 2026 dù nghị quyết có hiệu lực từ tháng 8 không?
Có. Nghị quyết áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026, nên mức giảm tính trên số thuế TNDN phải nộp của cả năm 2026 khi quyết toán.
Doanh nghiệp đang được miễn thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?
Mức giảm tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi. Nếu doanh nghiệp đang được miễn toàn bộ thì số thuế phải nộp bằng 0 và không còn gì để giảm thêm.
Hộ kinh doanh có được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43 không?
Không. Nghị quyết chỉ giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Thuế GTGT không thuộc phạm vi giảm.
Đã có nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43 chưa?
Tại ngày rà soát 01/10/2026, nghị định hướng dẫn chưa được ban hành. Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết. VNEN sẽ cập nhật cách xác định doanh thu và hồ sơ khi văn bản có hiệu lực.
Doanh nghiệp chia, tách trước ngày 24/8/2026 có bị loại trừ không?
Điều khoản loại trừ chỉ áp dụng với doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày nghị quyết có hiệu lực, khi tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng. Doanh nghiệp hình thành trước đó vẫn phải tự đáp ứng ngưỡng 10 tỷ đồng của mình.